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企业所得税如何合理避税?
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企业所得税如何合理避税?

时间:2019-01-26来源:上海莘腾企业管理(集团)有限公司人气:2,595

在我国18大税种中,企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税(除个人独资企业和合伙企业以外,他们适用个人所得税)。在税收筹划方面,企业所得税也是重要的一环。很多企业避税方法有失偏颇,导致税务稽查找上门。由此整理理了有关企业所得税的税收筹划方案,这些要点各位老板可得收藏了!

合理避税不等于偷税漏税

案例:某眼镜制造商,原本应按核定征收方式缴纳企业所得税。但是,2018年1月,检查年度年申报应税收入2000多万元,企业所得税申报50多万元。税务部门在调取了部分资料核实,发现该公司检查年度账面所剂的年营业额3亿有余,且会计核算健全,账簿等纳税资料完整,能准确核算企业所得税。经判定,该公司涉嫌偷税漏税,依法追补税款300余万元,并处以相应的罚款、滞纳金,累计达550万元。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

依法纳税是每个公民应尽的义务,合理避税同样值得每一位税务人员重视!哪些方法是正确的避税方法?

企业所得税避税方案

1、利用企业所得税优惠政策

目前,国家对不同的地区、行业实行不同的税收优惠政策。一般情况下,企业所得税的税率为25%,此外还有一些特殊的优惠政策。

优惠政策

小微企业:对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

高新技术企业:国家需要重点扶持的高新技术企业,按15%的税率征收企业所得税,高新技术企业可以申请加计扣除项,如研发费用加计扣除。

小额贷款公司:对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。

部分地区鼓励发展产业:自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。

企业所得税如何合理避税?小心税务稽查找上门(王树燕)

非居民企业:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%。根据《实施条例》,本项所得,减按10%的税率征收企业所得税。(更多企业所得税优惠政策见文末附)

缩小税基、降低税率

在这之前,我们要了解一下企业所得税的计算方式。企业应纳所得税额等于当期应纳税所得额乘以适用税率。应纳税所得额等于企业每一纳税年度的总收入,减除可证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,以及税前需扣除的各类费用。我国企业所得税税率通常为25%。

税前扣除的凭证包括哪些?

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定,税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证,包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

由此可见,我们还可以通过减少账面总额,增加扣除项目等方式,降低应纳税所得额,同时降低税率,达到降低企业所得税的缴纳额的目的。

税收筹划是一门十分重要的功课,偷税漏税的行为是不可取的。各位老板在今后的税收筹划中,尽量采取合理的方式优化纳税指标,实现企业经济效益的最大化。

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