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个人独资企业核定征收,合理筹划个人所得税
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个人独资企业核定征收,合理筹划个人所得税

时间:2019-01-23来源:上海莘腾企业管理(集团)有限公司人气:3,261

想节税,请选择在税收洼地注册个人独资企业或者合伙企业:

a.这两类企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税;交完个税所剩利润全部归个人所有。

b.这两类企业个人所得税可以采用核定征收方式(即带征),无需每月找票就能合理避税,节税90%以上。

个人独资企业核定征收,合理筹划个人所得税

一、优惠政策

序号

项目

资料要求

1

增值税及附加

3.3%

2

个人所得税

500万以下,按收入的1.5%核定税额,填A类申报表。

500万以上,按收入的10%核定应税所得率,并取得核定通知书

3

受理材料

自行申报

4

适合模式

持股平台、现代服务业、限售股减持

5

禁止行业

6

异地经营

允许异地经营和货物异地流转,开票、账务、资金在洼地

7

社保

暂时没有强制要求,不排除以后

8

实名认证

税务报到时法人、财务负责人无须现场认证

9

银行开户

原件、复印件都可,基本户必须在洼地

10

资金安全

资金往来通过银行网银,政府或招商机构不接触

二、主要模式

序号

实现载体

模式

企业类型

1

持股平台

新设或迁移原有企业(有限、合伙)

房地产营销策划、中介服务、广告传媒、影视制作、创意策划、管理咨询、建筑设计、规划设计、工程设计、工程监理、工程造价、工程咨询、设备租赁、园林、金融投资担保、小额贷款公司,包括金融保险业、高新技术产业、物流运输、中介、代理、营销、策划、广告、设计、鉴证、咨询、培训、会议会展及人力资源等盈利模式较好的服务行业。

2

现代服务业

创业投资管理&企业管理服务

3

限售股减持

企业异地迁移洼地

个人独资企业核定征收,合理筹划个人所得税

三、操作概要

序号

项目

详细说明

1

地址

洼地平台公司提供

2

办公设备

没有要求

3

全程托管

有偿代理洼地全部业务,企业无需派人:公司新设、银行代理、税务代理、发票领购和开具、协调政府、落实优惠等日常业务

4

所需资料

1)、投资人的身份证

2)、企业名称、经营范围及投资额

3)、投资人的联系电话及地址

5

设立费用

2000元办理服务费,用于公司注册、刻章、开户等费用,只收一次。

6

日常费用/每年

1、 乙方需向甲方支付1800元/年企业管理服务费,用于协调工商、税务、银行,以及辅助企业合理合法经营,此项费用年年收。

2、代理开票、报税、记帐等,一年收费2–4万元,此项费用年年收

四、个人独资企业或合伙企业的优势

序号

优势详细说明

1

无需找成本票(注册容易、注销方便)

2

个人独资企业消化股东分红、奖金;高管收入开具的发票还可入总公司或分公司账上,增加公司的成本费用,减少利润空间,抵充企业所得税的计税基数;(简单、安全、快捷、实用)

3

收入在500万以下,个人所得税按核定1.5%,税率较低

4

个人独资企业缴纳个人所得税后,无需再缴纳企业所得税

5

个人独资企业是给企业做内部配套消化企业所得税,经营范围可根据配套企业的实际需求进行增减。

6

作为有限公司或股份公司的持股平台,避免自然人股东20%的分红所得税。

7

有利于降低企业税赋压力,增加企业经营利润

8

有利于企业现金操作

个人独资企业核定征收,合理筹划个人所得税

五、个人独资企业或合伙企业的形式

序号

名 称

经营范围

1

XXX劳务咨询中心

劳务咨询及相关服务;企业管理咨询;工程项目管理;仓储服务、货物装卸、人力搬运服务;市场管理服务:信息咨询,;效果图制作;CAD图纸出图、工程制图、打图、晒图;图文喷绘、标书装订、名片制作;平面图设计、效果图设计、三维动画设计、建筑工程设计、室内外装饰装修设计;货运信息咨询服务;房地产营销策划、楼盘代理;土地、测量服务、地理信息咨询服务;办公用品批发,打印耗材销售

2

xx建筑设计事务所

建筑设计、规划设计、环境景观设计、市政工程设计、工程项目管理咨询;平面图文、三维动画设计;装饰设计及咨询服务;工业民用建筑领域的技术服务、技术咨询;建筑设计专业的劳务服务咨询;材料及设备选用咨询;广告策划。

3

xx机械设计中心

机械设计、研发及销售

4

xx文化传媒中心

设计、制作、代理、发布招牌、字牌、灯箱、充气装置广告;动漫图文设计;会务服务;企业形象策划、室内设计服务、商务信息咨询、企业管理咨询、影视技术服务、文化艺术活动策划、企业管理咨询服务

5

xx投资咨询中心

投资咨询(不含金融、证券及其他法律、法规规定需许可或审批的项目),商务信息咨询(国家有专项规定的除外),科技信息咨询,企业管理咨询,房地产中介;承接服务外包业务;佣金代理并提供配套服务、项目前期论证、项目可行性研究分析及策划。

6

xx广告传媒中心

设计、制作、代理、发布:字牌、招牌、灯箱、霓虹灯、电子翻版装置、车载广告、电子显示屏;代理报刊、电视广告、广播广告;企业营策划、企业形象策划;礼仪服务,会议及展览服务,网页设计,商务信息咨询。

7

xx商务信息咨询中心

商务信息咨询(国家有专项规定的除外),劳务信息咨询,企业投资咨询(国家有专项规定的除外),企业管理咨询,市场营销策划,广告策划、设计、制作、会展服务,礼仪服务、商务策划、企业形象策划、市埸调查

8

xx房地产营销策划中心

房地产中介及代理;房屋租赁及销售代理;物业管理咨询服务;房地产营销策划;房地产经纪;房地产信息咨询;商业管理、营运管理咨询服务;公关礼仪策划、文化交流艺术活动策划、企业形象策划、市场营销策划

9

xx科技发展中心

机械、电讯、能源科技的研发及推广;计算机系统服务;计算机软、硬件开发及技术服务;电脑图文设计、制作;计算机网络系统集成;科技信息咨询;高新技术的开发及信息咨询、技术转让;商务信息咨询;科技咨询;数码摄影服务

10

xx机械设备租赁站

建筑机械设备租赁,销售建筑材料(不含化学危险品),销售建筑机械设备和配件。

11

xx企业管理中心

企业管理及咨询;市场管理、市场营销策划;资产管理咨询,房地产营销策划、经纪代理,房屋租赁代理服务,教育信息、人力资源信息咨询;商务信息、投资项目咨询策划及代理服务,招商服务;文化交流,会展会务服务,广告设计制作代理;工程管理、商业经营管理;办公服务;国内劳务派遣。

12

XX会议会展服务中心

会展会务服务、礼仪服务、展览展示服务、公关服务、包装服务、办公服务;文化艺术交流与策划、市场营销策划、企业形象策划、营销策划;商务信息咨询、企业管理咨询;广告设计及咨询;品牌设计;图文制作;市场管理、项目管理

六、个人独资企业避税方案及节税效果比较

案例1、利润转移模式

假设A公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,现在税收洼地设立个人独资企业(下称洼地企业),将A公司的利润中的500万元转入洼企业,具体节税效果比较如下:

A公司

洼地企业

增值税:因为是公司利润不再涉及增值税

增值税:500/1.03*0.03=14.56

企业所得税:500*25%=125万元

企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税

个人所得税(分红):(500-125)*20%=75万元

个人所得税:500/1.03*1.5%=7.28

合计:125+75=200万元

合计为:21.84万元

分析:不管洼地企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了洼地企业。上例中洼地企业实际负担的税额只有个税的7.28万,那么算下来的税负7.28/50/1.03 =1.5%,洼地企业相对于A公司节约税款为:200-7.28=192.72万元,节税比例高达:192.72/200=96.36%。

个人独资企业核定征收,合理筹划个人所得税

案例2、业务转移模式

假设C建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称C公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在税收洼地成立建筑设计事务所(下称D企业),并把相同的业务通过D企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

C公司

D企业

增值税:500/1.03%0.03%=14.56万元

增值税:500/1.03%0.03%=14.56万元

企业所得税:300*25%=75万元

企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税(分红):(300-75)*20%=45万元

个人所得税:500/1.03*1.5%=7.28万元

税款合计:14.56+75+45=134.56万元

税款合计:14.56+7.28=21.84万元

分析:通过计算得知D企业的综合税率为:21.84/500/1.03=4.24,而C公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,D企业相对于C公司节约税款为:134.56-21.84=112.72万元。节税比例高达:112.72/134.56=83.76%

案例3、个人收入分解模式(适用于业绩提成,奖金,佣金等结算)

E个人为某公司的高管,月收入为15万元,年收入则为180万。现在税收洼地成立商务咨询中心(下称F企业),将上述E个人的收入直接转入F企业,F公司为先前的公司开具增值税发票。通过两种方式我们来比较节税效果:

E个人

F企业

增值税:无

增值税:180/1.03*0.03=5.24万元

企业所得税:无

企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

个税:【(15-0.35)*45%-1.3505】*12=62.904万元

个税:180/1.03*1.5%=2.16万元

合计:62.904万元

合计:5.24+2.16=7.4万元

分析:通过以上计算所得可知:F企业的综合税负为:7.4/180/1.03=4%,而E个人税负则高达:62.904/180=34.95%;F企业相对于E个人节约税款为:62.904-7.4=55.504万元,节税比例高达:55.504/62.904=88.23%。

备注:不涉及社保及公积金,收入越高,节税效果越明显。

七、注册税收洼地的办理流程:

1、客户电话咨询,相关政策解答

2、登记企业信息,定制节税方案

3、确定合作意向,签订协议并准备材料

4、办理企业落户(含:核名、办证、银行开户、核税等)

5、企业日常经营(含:领票、开票、做账、纳税、涉税处理等)

公司注册 代理记账 税务筹划 公司注销