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个人所得税“合理避税”的4种思路
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个人所得税“合理避税”的4种思路

时间:2018-12-29来源:上海莘腾企业管理(集团)有限公司人气:2,555

《中华人民共和国个人所得税法》规定我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是九级超额累进税率,随着应纳税所得额的增加,其适用的税率也随着攀升,也就是说收入越多,其相应的个人所得税税收比重就越大。这是为了调整贫富差距的重要手段。

个人所得税法规定广工资、薪金收入、承包转让收入、劳务报酬收入等都要缴纳个人所得税。这些收入实行合并收入计算所得税,税率实行超额累进税率,凡月收入超过标准者即需要征税。如何降低税负呢?

一、首先,制定避税计划。

HR薪酬设计必备干货:个人所得税“合理避税”的4种思路

纳税人通过运用税收计划,达到降低税务负担的目的。所谓税务计划,就是经过事先周密安排才会奏效的,能确实保证个人所得税降低的方案。

税收计划的制定,就是通过对现行税法的研究,对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排,通过收入的时间和数量,支付方式变化,达到降低名义收入额之目的,进而降低税率档次,以降低税负或免除税负。

二、其次就是合理避税策略。

HR薪酬设计必备干货:个人所得税“合理避税”的4种思路

合理避税策略的安排能够使你的税负降低,但不会降低国家的税收。因为许多方案的选择是以避免某一税收而代之以其他税收来执行的,有些方案是以减轻个人负担,增加企业负担来实现的。对于工资、薪金收入者来讲,企业支付的薪俸是申报个人所得税的依据。

最低税率为零,最高税率为45%,当你取得的收入达到某一档次时,要求支付与该档次税率相适应的税负。

如果你的所有消费都是从企业取得现金后实现以及部分消费以现金实现,另外部分以实际受益相结合取得,那么后者的收益实际超过前者。因此,运用比较收益是税收合理规避中需要首先研究的,它是税收计划规定的一个重要条件。

三、个人所得税的合理避税筹划的4个思路

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由上述条件可知,个人所得税的合理避税筹划思路应该是以下四种情况:

1.将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下;

2.提高职工福利水平,降低名义收入;

那么提高职工福利水平,降低名义收入的思路主要有:

企业提供住所,是个人所得税合理避税的有效方法;

企业提供员工福利设施:

①企业提供免费午餐、或企业直接支付搭伙管理费;

②企业提供和安排免费医疗福利;

③使用企业提供的住宅设备;

④企业提供交通工具;

⑤企业为职工子女成立教育基金,提供奖学金给职工子女等。 、

3.可采取推迟或提前的方法,将各月工资收入大致拉平;

4.纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。要使个人消费水平稳定提高而税收负担又不增加。

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