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个人独资企业诠释
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个人独资企业诠释

时间:2018-11-28来源:上海莘腾企业管理(集团)有限公司人气:1,587

是指依法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

很多行业里的精英,在积累了一定的能力、人脉资源和资金后,都会有想出来单干的想法。有的人成立了工作室,也有人开了小公司,那么,大家在成立自己团队的时候,有没有考虑过有限公司和个人独资企业税率与税负的问题呢?

个人独资企业的特征

(1)个人独资企业的出资人是一个自然人。该自然人应当具有完全民事行为能力,并且不能是法律、行政法规禁止从事营利性活动的人。

(2)个人独资企业的财产归投资人个人所有。这里的企业财产不仅包括企业成立时投资人投入的初始财产,而且包括企业存续期间积累的财产。投资人是个人独资企业财产的唯一合法所有者。

(3)投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。这是个人独资企业的重要特征。也就是说,当投资人申报登记的出资不足以清偿个人独资企业经营所负的债务时,投资人就必须以其个人财产甚至是家庭财产来清偿债务。

(4)个人独资企业不具有法人资格。尽管个人独资企业可以起字号,并可对外以企业只是自然人进行商业活动的一种特殊形态,属于自然人企业范畴。

 

个人独资企业在税务方面的优势

一、企业所得税问题:

按照现在税务的政策,新注册的有限公司所得税征收方式为查账征收,即按照企业利润的10%~25%征收企业所得税,而个人独资企业(包括有限合伙企业)按照现行税法规定不交企业所得税,而交个人所得税(生产经营所得)。

二、个人所得税征收方式:

个人所得税征收方式有核定征收和查账征收两种,除少数几种行业个人所得税也需查账征收(本文第四点),其余的都可以申请核定征收,根据一个年度的销售的大小以及不同的行业,征收率不同。

三、利润分配的问题:

有企业所得税的企业,企业所得税征收方式不管是查账征收还是核定征收,反映在企业账面上利润是根据企业财务报表上的未分配利润征收20%的个人所得税,这就是利润分配,企业在变更股东、注销或平时的利润分配都会出现这个问题。

个人独资企业没有利润分配与这一项,即除了根据销售额征收个人所得税,没有以上所述需在利润分配时征收5-35%的5级累进制个人所得税。

如将公司注册到低税区的区域,部分区是中国税收优惠政策,对于较多行业开放,税收待遇最佳的地区,同时享受国家及地方诸多优惠政策:少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等。企业在园区享受的税收优惠相当大。园区企业增值税和所得税以地方留存的30%~50%扶持;个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.5%。且企业实行注册制,无需到园区办公。

案例分析

以有限公司配套个人独资企业纳税为列:

例:开票500万。

增值税: 5000000÷(1+3%)×3% =145631.07

附加税:5000000÷(1+3%)×3%×(7%+3%+2%)=17475.73

个 税:5000000÷(1+3%)×10%×35%-14750=155152.91

奖励后

总税负:(145631.07×(1-50%×30%)+17475.73+155152.91)÷5000000= 5.93

筹划后结果:有限公司配套申请个独,核定征收后,核定纳税金额,500万元只需缴纳29.65万元的税。且核定后企业无需再缴纳个税。

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