海岛崇明个人独资企业税核定征收-上海莘腾企业管理（集团）有限公司

海岛崇明个人独资企业税核定征收

时间：2017-12-09来源：上海莘腾企业管理（集团）有限公司人气：8,107

崇明海岛税收补贴优惠+个税核定征收优惠（双重优惠），节税70%以上
1、海岛崇明税收补贴优惠：独有海岛政策，享受高额税收奖励，地方增值税返还30-40%，企业所得税返还30-40%，税赋减轻一半；
2、可个税核定征收税收：个人独资企业或自然人合伙企业不缴纳企业所得税，只需要缴纳个人经营所得税；并且可以申请核定征收（即带征），综合税率超低，所有政策符合国家法律法规，属于合理避税范畴，节税70%以上，非常适用于利润率高的行业或企业。
我们提供避税方案，不是单纯的注册公司或者代理记账，请仔细阅读以下详细介绍；只要您懂财务，便知道本方案的价值所在；其次本避税方案的合法性及相关政府文件请自行百度了解，无需疑虑，方案已经过多年实践，包括500强高管，知名私企，演艺体育明星等都是我们的客户；最后如果您有避税的需求且对本方案感兴趣，那么直接电话我们（021-51602867或业务部汪经理13764027688（同微信号），早注册早受益。

莘腾企业作为崇明招商委托平台，我们专注工商财税优化及托管服务，企业整体发展策划，提供注册地址，专门为利润高、有一定税收的中小规模企业及个人提供最佳注册和税收优化方案。

备注：无需投资人或者法人跑崇明，所有事项都由我司市区办事处代为办理（即托管），如核税，领票，办税控，做账，报税，开票，年审，涉税处理及财政认定等工作。

　一、崇明海岛政策，上海市最优惠：

1、增值税地方实得部分返还30-40%（分成比例：中央50%、地方50%）
2、企业所得税地方实得部分30-40%（分成比例：中央60%、地方40%）
注：崇明岛享受市政府的海岛扶持政策，除中央50%以后留存的50%全部留在崇明地方，市财政局不再收取，除了崇明区目前上海市其他区财政都要收取30—50%的地方税（属市财政收入），所以崇明占据了很大的政策优势。

　　上海市地方财政、财税包干分成体制：

区域	地方财政分成比例
区域	市财政	区县财政
中心区	50%	50%
近郊区	40%	60%
海岛[崇明]	0	100%

　　不同区县的财政扶持力度区别很大，崇明海岛政策最为优惠:

　　海岛（崇明）企业: 返税高达40%。(因为崇明的地方财政分成最高，所以也奖的最多）

崇明区财政返税政策（上海返税最高），如：你缴100万增值税金，返你公司账上15-20万元；你缴100万企业得所税，返你公司账上12-16万元，具体解读是：增值税国家财政与上海财政是5：5分成，也就是国家财政拿50%，上海财政拿50%，上海财政的50%全部给崇明中返你增值税实缴额的，同理，企业得所税国家财政与上海财政是6：4分成的，上海财政40%全部给崇明中返你30-40%，也就是返企业所得税实缴额的。

如大额缴税企业，我们可向崇明区财政一事一议申请更多税收补贴比例。返税款半年支付一次，年终结清，由区财政局账户直接划到你公司账户。注册公司，我们专人与你对接办理，免费提供注册地，一般2-3周取得营业执照，如急需，也可以走绿色通道加急办理，3-5天取得营业执照，包括公安备案刻公章、法人章、发票专用章、财务专用章。

　　二、崇明注册个人独资企业或合伙企业适合行业及标准带征税率介绍[2016年7月开始实行]：

　　紧急通知：2016年07月起，个人独资企业/合伙企业的个人所得税按五级超额累进税率表核定征收，带征税率为服务业0.5%-3.5%，建筑业0.35%-2.45%，贸易0.25%-1.75%，超优惠！如需了解详情请即联络我们的专业招商顾问经理：13764027688（同微信）汪先生

适合行业及标准带征税率

行业			增值税	企业所得税[查帐]	个人所得税具体核算方式详见说明
咨询业		小规模纳税人	3%	25%	个独、合伙企业应税所得率	约0.5%-3.5%
							广告设计（广告制作发布除外）
一般纳税人	6%								25%
		现代服务业
				行业			增值税	企业所得税[查帐]
贸易		小规模纳税人	3%	25%			约0.25%-1.75%
		一般纳税人	17%
建筑、装潢、安装		小规模纳税人	3%	25%		约0.35%-2.45%
		一般纳税人	11%

　　2016年7月起，个人独资企业、合伙企业个人所得税核定征收，按五级超额累进税率征收。

　　个人独资企业、合伙企业征收方式详情，烦请咨询莘腾专业招商顾问经理：13764027688（同微信）汪先生

　　1、个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额

　　2、个人独资企业和合伙企业(以下简称企业) 作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。前款所称收入总额

个人独资企业应税所得率表

行业	法定应税所得率	莘腾企业能做到
交通运输业、商业	5-20%	5%
建筑业	7-20%	7%
其他服务业	10-30%	10%

备注：个人独资或合伙企业个人经营所得税核定征收需税务局核定认定。

　　个人独资企业或自然人合伙企业五级超额累进税率表

　　个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用）

级数	全年应纳税所得额		税率（%）	速算扣除数
级数	含税级距	不含税级距
1	不超过15000元的	不超过14250元的	5	0
2	超过15000元至30000元的部分	超过14520元至27750元的部分	10	750
3	超过30000元至60000元的部分	超过27750元至51750元的部分	20	3750
4	超过60000元至100000元的部分	超过51750元至79750元的部分	30	9750
5	超过100000元的部分	超过79570元的部分	35	14750

　　应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）

　　应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

0-500万以内税负变化表：

年收入区间	月收入区间	增值税	附加税	个税综合税率	增值税返税比例	崇明实际税负
36万以下	3万元以下	0%	0%	0.5%-0.93%	0%	0.5%-0.93%
36万-60万	3万-5万	3%	0.3%	0.93%-1.36%	0.6%左右	3.66%-4.06%
60万-100万	5万-8.33万	3%	0.3%	1.36%-2%	0.6%左右	4.06%-4.7%
100万-200万	8.33万-16.67万	3%	0.3%	2%-2.74%	0.6%左右	4.7%-5.44%
200万-300万	16.67万-25万	3%	0.3%	2.74%-3%	0.6%左右	5.44%-5.7%
300万-400万	25万-33.33万	3%	0.3%	3%-3.12%	0.6%左右	5.7%-5.82%
400万-500万	33.33万-41.67万	3%	0.3%	3.12%-3.2%	0.6%左右	5.82%-5.9%
500万以上	42万以上	6%	0.6%	3.2%-3.5%	1.2%左右	8.6%-8.9%

备注：以服务业应税率为10%来计算的，小规模纳税人资格开普票月销售额3万以内享受中央微小企业免增值税政策。

三、个人独资企业活合伙企业避税方案及节税效果案例比较

案例1、利润转移模式

假设上海莘腾公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元业务分包转入B企业，具体节税效果比较如下：

A公司利润500万部分	B企业
增值税：因为是公司利润不再涉及增值税	增值税：500/1.03*0.03=14.56万元
企业所得税：500*25%=125万元	企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75万元	个人所得税：500/1.0310%35%-1.475=15.51万元
合计：125+75=200万元	合计为：30.07万元

分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51，那么算下来的税负15.51/500万=3.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-15.51=184.49万元，节税比例高达：184.49/200=92.25%。

案例2、业务转移模式

假设上海莘腾建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海莘腾建筑设计事务所或者合伙企业（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

C公司	D企业
增值税：500/1.03%0.03%=14.56万元	增值税：500/1.03%0.03%=14.56万元
企业所得税：300*25%=75万元	企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税
个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万元	个人所得税：500/1.0310%35%-1.475=15.51万元
税款合计：14.56+75+45=134.56万元	税款合计：14.56+15.51=30.07万元

分析：通过计算得知D企业的综合税率为：30.07/500=6.01，而C公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，D企业相对于C公司节约税款为：134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达：104.49/134.56=77.65%

案例3、工资代发模式（适用于业绩提成，奖金，佣金等结算）

小王（下称E个人）为某公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成在50万元/年。现在成立上海莘腾商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的提成收入50万直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果：

E个人	F企业
增值税：无	增值税：60/1.03*0.03=1.75万元
企业所得税：无	企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税
个税：【（60/12-0.35）30%-0.2755】12=13.44万元	个税：60/1.0310%20%-0.375=0.79万元
合计：13.44万元	合计：1.75+0.79=2.54万元

分析：通过以上操作您会发现：设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题，同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为：F企业的综合税负为：2.54/60=4.23%，而E个人税负则高达：13.44/60=22.4%；F企业相对于E个人节约税款为：13.44-2.54=10.9万元，节税比例高达：10.9/13.44=81.10%。

备注：不涉及社保及公积金，收入越高，节税效果越明显。

四、崇明注册个人独资企业所需材料：

1. 投资人的身份证

2. 企业名称5-10个

3. 经营范围

4. 投资人的手机号码

5. 联系地址材料

在崇明注册个人独资企业您只需要提供以上材料即可，其他都由我方提供！

五、个人独资企业的形式：

上海XX建筑设计工作室

上海XX商务咨询事务所

上海XX品牌策划中心