时间:2017-12-09来源:上海莘腾企业管理(集团)有限公司人气:8,107
崇明海岛税收补贴优惠+个税核定征收优惠(双重优惠),节税70%以上
1、海岛崇明税收补贴优惠:独有海岛政策,享受高额税收奖励,地方增值税返还30-40%,企业所得税返还30-40%,税赋减轻一半;
2、可个税核定征收税收:个人独资企业或自然人合伙企业不缴纳企业所得税,只需要缴纳个人经营所得税;并且可以申请核定征收(即带征),综合税率超低,所有政策符合国家法律法规,属于合理避税范畴,节税70%以上,非常适用于利润率高的行业或企业。
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备注:无需投资人或者法人跑崇明,所有事项都由我司市区办事处代为办理(即托管),如核税,领票,办税控,做账,报税,开票,年审,涉税处理及财政认定等工作。
一、崇明海岛政策,上海市最优惠:
1、增值税地方实得部分返还30-40%(分成比例:中央50%、地方50%)
2、企业所得税地方实得部分30-40%(分成比例:中央60%、地方40%)
注:崇明岛享受市政府的海岛扶持政策,除中央50%以后留存的50%全部留在崇明地方,市财政局不再收取,除了崇明区目前上海市其他区财政都要收取30—50%的地方税(属市财政收入),所以崇明占据了很大的政策优势。
上海市地方财政、财税包干分成体制:
区域 | 地方财政分成比例 | |
市财政 | 区县财政 | |
中心区 | 50% | 50% |
近郊区 | 40% | 60% |
海岛[崇明] | 0 | 100% |
崇明区财政返税政策(上海返税最高),如:你缴100万增值税金,返你公司账上15-20万元;你缴100万企业得所税,返你公司账上12-16万元,具体解读是:增值税国家财政与上海财政是5:5分成,也就是国家财政拿50%,上海财政拿50%,上海财政的50%全部给崇明中返你增值税实缴额的,同理,企业得所税国家财政与上海财政是6:4分成的,上海财政40%全部给崇明中返你30-40%,也就是返企业所得税实缴额的。
行业 | 增值税 | 企业所得税[查帐] | 个人所得税 具体核算方式详见说明 |
|||
咨询业 | 小规模纳税人 | 3% | 25% | 个 独 、 合 伙 企 业 应 |
约0.5%-3.5% | |
广告设计(广告制作发布除外) | ||||||
一般纳税人 | 6% | 25% | ||||
现代服务业 | ||||||
行业 | 增值税 | 企业所得税[查帐] | ||||
贸易 | 小规模纳税人 | 3% | 25% | 约0.25%-1.75% | ||
一般纳税人 | 17% | |||||
建筑、装潢、安装 | 小规模纳税人 | 3% | 25% | 约0.35%-2.45% | ||
一般纳税人 | 11% |
个人独资企业应税所得率表
行 业 | 法定应税所得率 | 莘腾企业能做到 |
交通运输业、商业 | 5-20% | 5% |
建筑业 | 7-20% | 7% |
其他服务业 | 10-30% | 10% |
备注:个人独资或合伙企业个人经营所得税核定征收需税务局核定认定。
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 | |
含税级距 | 不含税级距 | |||
1 | 不超过15000元的 | 不超过14250元的 | 5 | 0 |
2 | 超过15000元至30000元的部分 | 超过14520元至27750元的部分 | 10 | 750 |
3 | 超过30000元至60000元的部分 | 超过27750元至51750元的部分 | 20 | 3750 |
4 | 超过60000元至100000元的部分 | 超过51750元至79750元的部分 | 30 | 9750 |
5 | 超过100000元的部分 | 超过79570元的部分 | 35 | 14750 |
0-500万以内税负变化表:
年收入区间 | 月收入区间 | 增值税 | 附加税 | 个税综合税率 | 增值税返税比例 | 崇明实际税负 |
36万以下 | 3万元以下 | 0% | 0% | 0.5%-0.93% | 0% | 0.5%-0.93% |
36万-60万 | 3万-5万 | 3% | 0.3% | 0.93%-1.36% | 0.6%左右 | 3.66%-4.06% |
60万-100万 | 5万-8.33万 | 3% | 0.3% | 1.36%-2% | 0.6%左右 | 4.06%-4.7% |
100万-200万 | 8.33万-16.67万 | 3% | 0.3% | 2%-2.74% | 0.6%左右 | 4.7%-5.44% |
200万-300万 | 16.67万-25万 | 3% | 0.3% | 2.74%-3% | 0.6%左右 | 5.44%-5.7% |
300万-400万 | 25万-33.33万 | 3% | 0.3% | 3%-3.12% | 0.6%左右 | 5.7%-5.82% |
400万-500万 | 33.33万-41.67万 | 3% | 0.3% | 3.12%-3.2% | 0.6%左右 | 5.82%-5.9% |
500万以上 | 42万以上 | 6% | 0.6% | 3.2%-3.5% | 1.2%左右 | 8.6%-8.9% |
三、个人独资企业活合伙企业避税方案及节税效果案例比较
案例1、利润转移模式
假设上海莘腾公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,利润为1000万元,通过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的利润中的500万元业务分包转入B企业,具体节税效果比较如下:
A公司利润500万部分 | B企业 |
增值税:因为是公司利润不再涉及增值税 | 增值税:500/1.03*0.03=14.56万元 |
企业所得税:500*25%=125万元 | 企业所得税:个人独资企业不用缴纳企业所得税 |
个人所得税(分红): (500-125)*20%=75万元 |
个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元 |
合计:125+75=200万元 | 合计为:30.07万元 |
分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业,所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51,那么算下来的税负15.51/500万=3.1%,B企业相对于A公司节约税款为:200-15.51=184.49万元,节税比例高达:184.49/200=92.25%。
案例2、业务转移模式
假设上海莘腾建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称C公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海莘腾建筑设计事务所或者合伙企业(下称D企业),并把相同的业务通过D企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:
C公司 | D企业 |
增值税:500/1.03%0.03%=14.56万元 | 增值税:500/1.03%0.03%=14.56万元 |
企业所得税:300*25%=75万元 | 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税 |
个人所得税(分红): (300-75)*20%=45万元 |
个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元 |
税款合计:14.56+75+45=134.56万元 | 税款合计:14.56+15.51=30.07万元 |
分析:通过计算得知D企业的综合税率为:30.07/500=6.01,而C公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,D企业相对于C公司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达:104.49/134.56=77.65%
案例3、工资代发模式(适用于业绩提成,奖金,佣金等结算)
小王(下称E个人)为某公司的销售团队负责人,基本工资为年薪10万,销售业绩提成在50万元/年。现在成立上海莘腾商务咨询中心(下称F企业),将上述E个人的提成收入50万直接转入F企业,通过两种方式我们来比较节税效果:
E个人 | F企业 |
增值税:无 | 增值税:60/1.03*0.03=1.75万元 |
企业所得税:无 | 企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税 |
个税: 【(60/12-0.35)*30%-0.2755】*12=13.44万元 |
个税:60/1.03*10%*20%-0.375=0.79万元 |
合计:13.44万元 | 合计:1.75+0.79=2.54万元 |
分析:通过以上操作您会发现:设立个人独资企业既能解决公司的发票入账问题,同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为:F企业的综合税负为:2.54/60=4.23%,而E个人税负则高达:13.44/60=22.4%;F企业相对于E个人节约税款为:13.44-2.54=10.9万元,节税比例高达:10.9/13.44=81.10%。
备注:不涉及社保及公积金,收入越高,节税效果越明显。
四、崇明注册个人独资企业所需材料:
五、个人独资企业的形式: